月餅需繳個税:月餅屬非勞動保護性福利
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今年中秋節、國慶節挨在一起,月末將迎來8天超級假期。好多單位發月餅、水果等各種福利,一些人還曬起了過節費、加班費,隨之而來的問題是這些該不該繳税、如何繳税?昨日,記者就此諮詢了税務專家,就這些問題做了詳細解讀。
月餅税屬非勞動保護性福利
去年中秋前夕,有關“月餅税”的問題引起各方的爭議,今年4月,國家税務總局專門就此做出解釋:根據個人所得税法的規定原則,對於發給個人的福利,不論是現金還是實物,均應繳納個人所得税。但目前我國對於集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利,原則上不徵收個税。
月餅需繳個税
具體來説,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,即可准予扣除。
其實根據規定,單位發放的非現金方式的福利,主要是以“勞動保護性”為原則,來判斷是否需要繳納個税的。例如鋼鐵廠的爐前工等工人出汗多,單位會為其發放鹽汽水;紡織工人吸入粉塵多,單位會為其發放清肺的黑木耳等食品,這些符合“勞動保護性”原則的非現金方式的福利,就都屬於免税範疇。反之,如月餅、普通飲料等不涉及“勞動保護性”原則的非現金方式的福利,就應該繳納個税。
加班費併入工資薪金所得繳個税
今年中秋、國慶假期連在一起,被不少人稱之為最長的假期,每隔19年才會遇到這種情況。
月餅屬非勞動保護性福利
根據有關規定,用人單位在9月30日,10月1日、2日、3日法定節假日期間安排勞動者加班,應按不低於日或者小時工資基數的300%支付加班工資。4日、5日、6日、7日休息日期間安排勞動者加班,應當安排其同等時間的補休,不能安排補休的,按照不低於日或者小時工資基數的200%支付加班工資。
因此,今年長假期間的加班工資計算方法分別為:
法定節假日加班工資=月工資基數÷21.75天×300%×加班天數
休息日加班工資=月工資基數÷21.75天×200%×加班天數
那麼,加班工資是否屬於免繳個税的範圍?根據税務總局此前的介紹,按國家統一規定發給的補貼、津貼,是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免繳個税的其他補貼、津貼。加班工資不屬於國家統一規定發給的補貼、津貼,應併入工資、薪金所得依法徵税。
過節費收入都應該計税
中秋節,也是各行各業競相“攀比”的日子。比什麼?當然是單位發的中秋福利了。有的單位發月餅、油、米等實物,有的單位發放超市、商場的購物卡,還有的單位更實在,直接發放現金。網友們則在各大論壇裏“曬過節費,比福利”,有的僅領到200元的購物卡,有的則發了2000元現金,還有的什麼都沒發。
我國個人所得税法實施條例規定:“工資、薪金所得,是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。”由此可見,過節費應屬於工資、薪金所得項目。
在現行個税法中,過節費應按當月工資、薪金所得課税,通常所説的月薪是廣義上的工資,主要包括基本的計件或者計時工資,還有得到的獎金、勞動分紅、津貼、補貼、年終加薪等,這些收入都應計入個税税基。
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